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五大连池市审计局审计结果公告2018年第5号

更新时间:2018-08-01 11:12:00点击次数:1293次

五大连池市2017年度本级预算执行

及其他财政收支情况的审计结果公告

(2018年8月1日公告)



根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定,我局派出审计组,自2018年3月20日至2018年4月21日,对五大连池市2017年度本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。五大连池市财政局对其提供的财务会计资料以及其他相关材料的真实性和完整性负责,并对此作出了书面承诺。我局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、被审计单位基本情况

(一)基本情况

五大连池市财政局成立于1984年,隶属于五大连池市人民政府,现有干部职工138人,离休人员1人,退休人员58人。内设机构:人秘股、预算股、国库股、产业管理股、教科文股、社会保险股、行政政法股、经贸股、农业股、会计股、经济建设股、法规税政股、政府和社会资本合作(PPP)管理股、政府采购管理办公室、国际金融股、国有资产管理办公室、财政监督检查局、政府债务管理股、绩效评价股。所属事业单位:政府采购中心、再就业贷款管理办公室、农业开发办、非税收入征收管理局、国库集中支付中心、财政投资评审中心、财政预算编审中心、金融工作办公室。主要职责是研究拟订地方财政发展规划、财政改革方案及其有关政策并组织实施;牵头组织实施全市财源建设工作;承担市本级各项财政收支管理的责任;按规定开展国库现金管理和国库集中支付管理工作;负责有关政策性补贴和专项储备资金财政管理工作;负责政府非税收入管理,拟订政府非税收入管理制度和办法;负责政府性基金管理;按规定管理行政事业性收费;管理财政票据;负责罚没收支管理等。

(二)2017年本级财政预算执行情况

2017年度我市实现总财力324839.81万元,其中:公共财政预算收入27946.19万元;公共财政上级补助收入271618.15万元;政府性基金预算收入4427.17万元;政府性基金上级补助收入10227.30万元;债务转贷收入9373.00万元;调入预算稳定调节基金1248.00万元。

2017年度我市财政总支出329163.20万元,其中:公共财政预算支出311145.57万元;公共财政预算上解支出2515.00万元;政府性基金预算总支出14360.63万元;安排预算稳定调节基金1142.00万元。

上年结转结余11022.00万元,其中:公共财政预算结余11022.00万元。当年结余-4323.39万元,其中:公共财政预算结余-4617.23万元、政府性基金预算结转结余293.84万元。累计结余6698.61万元,其中:公共财政预算结余6404.77万元、政府性基金预算结转结余293.84万元。

1、公共财政预算收支情况

(1)公共财政预算收入27946.19万元,完成预算104.26%,其中:增值税3233.06万元,完成预算的62.20%;企业所得税2178.72万元,完成预算的73.26%;个人所得税619.61万元,完成预算的99.62%;资源税87.16万元,完成预算的54.47%;城市维护建设税573.10万元,完成预算的50.63%;房产税590.54万元,完成预算的134.52%;印花税234.61万元,完成预算的59.55%;城镇土地使用税995.07万元,完成预算的148.08%;土地增值税2304.27万元,完成预算的677.73%;车船税472.52万元,完成预算的66.83%;耕地占用税1220.59万元,完成预算的175.88%;契税934.30万元,完成预算的62.96%;专项收入519.60万元,完成预算的61.56%;行政性收费收入1843.05万元,完成预算的139.52%;罚没收入2324.47万元,完成预算的159.21%;国有资源(资产)有偿使用收入8806.02万元,完成预算的105.58%;捐赠收入1004.82万元,完成预算的5910.75%;政府住房基金收入4.68万元,完成预算的93.66%。

(2) 2017年公共财政上级补助收入271618.15万元,其中:1、返还性收入5110.45万元(增值税税收返还收入2306.00万元、所得税基数返还收入323.00万元、成品油价格和税费改革税收返还收入988.45万元、其他税收返还收入1475.00万元、消费税税收返还收入18.00万元);2、一般性转移支付收入108888.35万元(贫困地我转移支付收入1550.00万元、均衡性转移支付收入28930.35万元、固定数额补助收入15883.00万元、县级基本财力保障机制奖补资金收入4432.00万元、结算补助收入13323.00万元、资源枯竭型城市转移支付补助收入12523.00万元、成品油价格和税费改革转移支付补助收入36.00万元、基层公检法司转移支付收入1386.00万元、城乡义务教育等转移支付收入2791.00万元、基本养老保险转移支付收入9398.00万元、城乡居民医疗保险转移支付收入3399.00万元、农村综合改革转移支付收入621.00万元、产粮(油)大县奖励资金收入7875.00万元、重点生态功能区转移支付收入6741.00万元)3、专项转移支付收入157619.35万元(一般公共服务146.35万元、教育3626.00万元、文化体育与传媒152.00万元、社会保障和就业9014.00万元、医疗卫生与计划生育4936.00万元、节能环保2291.00万元、城乡社区110.00万元、农林水117671.00万元、交通运输17558.00万元、资源勘探信息等699.00万元、商业服务34.00万元、国土海洋气象67.00万元、住房保障1315.00万元)。

(3)债务转贷收入9373.00万元,其中:地方政府一般债务转贷收入9373.00万元。

(4)一般公共财政预算支出311145.00万元,占预算97.98%,其中:一般公共服务支出15785.00万元,占预算99.37%;公共安全支出9946.00万元,占预算100.00%;教育支出23707.00万元,占预算98.02%;科学技术支出719.00万元,占预算100.00%;文化体育与传媒支出3107.00万元,占预算100.00%;社会保障和就业支出44535.00万元,占预算98.49%;医疗卫生与计划生育支出19710.00万元,占预算99.68%;节能环保支出5439.00万元,占预算77.14%;城乡社区支出10162.00万元,占预算98.93%;农林水支出138238.00万元,占预算98.11%;交通运输支出21807.00万元,占预算98.22%;资源勘探信息支出600.00万元,占预算71.43%;商品服务业支出607.00万元,占预算100.00%;国土海洋气象支出1566.00万元,占预算99.55%;住房保障支出9754.00万元,占预算99.50%;粮油物物资储备支出4904.00万元,占预算100.00%;债务支息支出550.00万元,占预算100.00%;债务发行费用支出9.00万元,占预算100.00%。

(5)上解支出2515.00万元,其中:专项上解支出2515.00万元。

(6)预算稳定调节基金收支情况

调入预算稳定调节基金1248.00万元,安排预算稳定调节基金1142.00万元。

2、政府性基金预算执行情况

(1)2017年政府性基金预算收入4427.17万元,完成预算112.71%,其中:1、污水处理费收入36.49万元,完成预算121.63%;2、国有土地收益基金收入161.11万元,完成预算119.34%;3、农业土地开发资金收入43.70万元,完成预算48.56%;4、国有土地使用权出让收入2460.73万元,完成预算99.02%;5、彩票公益金收入260.48万元,完成预算68.55%(福利彩票公益金收入1930652.00元、体育彩票公益金收入674188.00元);6、城市基础设施配套费收入1464.66万元,完成预算183.08%;

(2)2017年政府性基金预算补助收入10227.30万元,其中:1、大中型水库移民后期扶持基金收入132.30万元;2、国有土地使用权出让收入317.00万元;3、旅游发展基金收入12.00万元;4、民航发展基金收入9000.00万元;5、彩票公益金收入699.00万元;6、国家电影事业发展专项收入67.00万元。

(3)政府性基金预算总支出14360.63万元,占预算110.12%,其中:1、社会保障和就业支出95.22万元,占预算96.18%(大中型水库移民后期扶持基金—移民补助38.22万元、大中型水库移民后期扶持基金—基础设施建设和经济57.00万元)2、城乡社区支出4483.69万元,占预算126.66%(国有土地使用权出让收入安排的支出2777.73万元、国有土地收益基金支出161.11万元、农业开发资金支出43.70万元、城市基础设施配套费安排的支出1464.66万元、污水处理费相关支出36.49万元);3、文化体育与传媒支出67.00万元(国家电影事业发展专项资金及对应专项债务收入安排的支出67.00万元);4、民航发展基金支出9000.00万元,占预算100%,(民航机场建设9000.00万元);5、旅游发展基金支出12.40万元(地方旅游开发项目补助12.40万元)6、彩票公益金支出702.32元,占预算178.25%(用于社会福利的彩票公益金支出528.40万元、 用于体育事业的彩票公益金支出153.92万元、用于教育事业的彩票公益金支出20.00万元)

(三)社会保险基金收支情况

五市社会保险基金总收入46709.57万元,比年初预算增长-43.40%;社会保险基金总支出43062.23万元,比年初预算增长11.84%;上年结转17029.31万元,本年结余3647.33万元,截止到2017年年末累计结余20676.64万元。

(1)五市社会保险基金总收入46709.57万元,其中:生育保险基金收入56.81万元、企业职工养老保险基金收入25863.87万元、职工基本医疗保险基金收入6940.17万元、失业保险基金收入398.19万元、城乡居民基本养老保险基金收入3373.72万元、城乡居民基本医疗保险基金收入8701.48万元、原机关事业单位基本养老保险基金1375.33万元。

(2)社会保险基金总支出43062.24万元,其中:生育保险基金支出51.36万元、企业职工基本养老保险基金支出25410.45万元、职工基本医疗保险基金支出4686.11万元、失业保险基金支出172.05万元、城乡居民基本养老保险基金支出2480.95万元、城乡居民基本医疗保险基金支出8443.64万元、原机关事业单位基本养老保险基金支出1817.68万元;

二、审计评价意见

审计结果表明:市财政局在2017年本着“一要吃饭,二要建设”的原则安排预算支出,在保证职工工资按时发放的前提下,加大了教育、医疗卫生、社保、抚恤、节能环保、交通运输、农林水、粮油物资储备等重点支出,保证了各项事业健康有序发展,促进了重点工作项目的顺利实施。科学合理地安排利用有限的资金,通过加强对非税收入的管理,使地方财力得到提高,为地方经济稳定发展做出了一定的贡献。但由于我市财源基础脆弱,主体税源创税能力低,原资源型支柱产业大大萎缩,新建设的财源项目短时期内不能形成支柱产业,对市域经济的拉动不大,对财政收入的增长贡献不大。又由于全力兑现提高津贴补贴政策,开展新农村建设,加大对教育、市政、环保、卫生等方面投入力度,以及不可预见性事件支出增多等因素,使我市的财政支出大幅度增长,财政平衡能力仍然不足,靠现有自身增收能力一时还难以解决诸多问题,导致应缴未缴预算收入、应缴未缴财政专户、未按规定设置预算周转金等问题的发生。

三、审计发现的主要问题和处理意见

(一)应缴未缴预算收入621399.59元

五大连池市2017年非税收入应缴未缴国库621399.59元,其中:利息收入44173.59元、其他收入577226.00元。违反了《中华人民共和国预算法实施条例》(国务院令第186号)第三十六条“一切有预算收入上缴任务的部门和单位,必须依照有关法律、行政法规和财政部的有关规定,将应当上缴的预算收入,按照规定的预算级次、预算科目、缴库方式和期限缴入国库,不得截留、占用、挪用或者拖欠。”的规定。依据《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)第四条“财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目:(四)不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库;”的规定,鉴于2018年1月已将2017年应缴预算收入缴入国库,建议五大连池市非税收入征收管理局今后将预算收入及时缴入国库。

(二)应缴未缴财政专户223603.00元

五大连池市2017年非税收入223603.00元应缴未缴财政专户,其中:职业技术教育中心学校25780.00元、实验中学196923.00元、第一小学校900.00元。违反了《财政部关于将预算外资金管理收入纳入预算管理的通知》(财预[2010]88号)第一条:“自2011年1月1日起,中央各部门各单位(以下简称中央部门)的教育收费(包括目前在财政专户管理的高中以上学费、住宿费,高校委托培养费,党校收费,教育考试考务费,函大、电大、夜大及短训班培训费等,以下简称教育收费)作为本部门的事业收入,纳入财政专户管理,收缴比照非税收入收缴管理制度执行。”的规定。依据《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)第四条“财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目:(六)其他违反国家财政收入上缴规定的行为”的规定,鉴于2018年3月已将2017年应缴预算外资金已缴教育资金专户,建议五大连池市非税收入征收管理局今后将预算外资金及时缴入教育资金专户。

(三)未按规定设置预算周转金

经审计,2017年我市年初预算编制未按规定设置预算周转金。违反了《中华人民共和国预算法》第四十一条“各级一般公共预算按照国务院的规定可以设置预算周转金,用于本级政府调剂预算年度内季节性收支差额。各级一般公共预算按照国务院的规定可以设置预算稳定调节基金,用于弥补以后年度预算资金的不足“的规定。依据上述规定,鉴于2017年财政决算已完成,建议五大连池市财政局今后编制预算时,严格遵守《预算法》的规定,设置预算周转金。

(四)未按规定编制决算草案

2017年五大连池市财政局未按规定编制决算草案,用2017年预算执行情况和2018年预算草案报告来顶替决算草案。违反了《中华人民共和国预算法》第七十五条:“编制决算草案,必须符合法律、行政法规,做到收支真实、数额准确、内容完整、报送及时。决算草案应当与预算相对应,按预算数、调整预算数、决算数分别列出。一般公共预算支出应当按其功能分类编列到项,按其经济性质分类编列到款”的规定。依据《财政违法行为处罚处分条例》第七条:“财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的,责令改正,追回有关款项,限期调整有关预算科目和预算级次。……(七)其他违反国家有关预算管理规定的行为”的规定,鉴于财政决算已完成,建议五大连池市财政局今后按照预算法规定编制决算草案。

(五)修缮增值部分未计入固定资产价值483400.00元

2017年4月27日财政局与五大连池市旭日建筑装饰工程有限公司签订办公楼维修工程合同483400.00元。工期60天,竣工验收合格后没有入固定资产管理。违反了财政部印发的《行政单位会计制度》(财库〔2013〕218号)第三十九条: “一、资产类 1501 固定资产 五、4.在原有固定资产基础上进行改建、扩建、修缮的固定资产,其成本按照原固定资产的账面价值(“固定资产”科目账面余额减去“累计折旧”科目账面余额后的净值)加上改建、扩建、修缮发生的支出,再扣除固定资产拆除部分账面价值后的金额确定。”的规定。依据上述规定,责成五大连池市财政局尽快将修缮增值部分纳入固定资产账内管理,确保国有资产真实、完整,确保固定资产账实相符。

(六)卷宗缺少合议程序

抽查五大连池市卫生计生综合监督执法局2017年执法卷宗时发现,五大连池市和平粮食有限公司卫生所超范围开展诊疗活动案没有合议记录。违反《卫生行政处罚程序(卫生部令第53号)》(1997年6月19日卫生部令第53号发布)第二十五条 : “承办人在调查终结后,应当对违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度进行合议并作好记录,合议应当根据认定的违法事实,依照有关卫生法律、法规和规章的规定分别提出下列处理意见:除前款第一项、第五项所述情形之外,承办人应制作结案报告,并经本机关负责人批准后结案。依据上述规定,鉴于该执法案件已结案,建议五大连池市卫生计生综合监督执法局今后按照《五大连池市卫生计生综合监督执法局行政处罚一般程序流程图》相关规定严格执法程序。

四、审计建议

(一)关于应缴未缴预算收入和应缴未缴财政专户问题,市财政局要加强管理,严格遵守相关财经法规,杜绝应缴未缴预算收入和应缴未缴财政专户问题的发生。

(二)关于未按规定设置预算周转金问题,建议市财政局在年初预算编制时,认真执行预算法的有关规定,设置预算周转金,完善预算编制。

(三)关于未按规定编制决算草案问题,建议市财政局加强决算编制的规范性、完整性。按新《预算法》和《市人大常委会关于本级预算审查监督的规定》的要求,细化决算报告内容,递交人大的决算草案有关收支项目说明需进一步细化。

(四)关于修缮增值部分未计入固定资产价值问题,严格执行《行政单位会计制度》、《行政事业单位国有资产管理办法》的规定,规范会计核算行为,确保核算的真实性、准确性。

(五)关于卷宗缺少合议程序问题,建议今后按照《五大连池市卫生计生综合监督执法局行政处罚一般程序流程图》相关规定严格执法程序。

对本次审计发现的问题,请市财政局自收到本报告之日起90日内,将整改情况书面报告五大连池市审计局。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。


(编辑:wdlcsjj)