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五大连池市审计局 关于五大连池市元青山林场 2015年至2016年财务收支审计情况的报告

更新时间:2017-11-14 15:45:00点击次数:225次

黑河市审计局:

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定,五大连池市审计局派出审计组,自2017年10月10日至10月16日,对五大连池市元青山林场(以下简称元青山林场)2015年至2016年财务收支进行了就地审计。审计过程中得到了元青山林场的积极配合,工作进展顺利。现将审计结果报告如下:

一、被审计单位基本情况

(一)基本情况

五大连池市元青山林场始建于1979年,隶属于五大连池市林业局的自收自支事业单位。五大连池市市级财政供款财政部分补助单位,内设党支部、营林生产、防火林政、土地资源、后勤管理、财务劳资六个部门。林场现有职工76人,其中:管理人员29人,退休人员56人。现有国有资产1068万元。

主在职责是:负责辖区内林业生产造林、森林抚育,提供培育绿化苗木和特种造林苗木。认真抓好林场的护林防火及病虫害防治工作,消除隐患,及时治理;积极完成上级部门安排的其它各项任务等工作。

(二)财务收支情况

2015年至2016年收入合计1325.18万元,其中:土地出租收入696.64万元,利息收入3.24万元,补贴收入99.28万元,承包户上交净收入526.02万元。

2015年至2016年支出合计1316.76万元,其中:辅助生产成本25.37万元,营林成本398.06万元,管理费用842.96万元,财务费用1.32万元,多种经营成本49.05万元。

2015年至2016年盈余8.42万元,2015年年初未分配利润224.96万元,2016年末未分配利润233.38万元。

(三)专项资金收支情况

2015年拨入防护林工程专款53.20万元,支出(含林场自筹支出)53.20万元;拨入生态效益补偿基金专款59.27万元,支出59.27万元(管护费支出58.47万元、生物防治支出0.80万元);拨入森林抚育专款38.70万元,上年结余19.80万元,支出(含林场自筹支出)58.50万元;拨入造林补贴专款18.00万元,支出18.00万元。

2016年拨入防护林工程专款45.00万元,支出42.42万元,当年结余2.58万元;拨入生态效益补偿基金专款79.81万元,支出79.81万元(管护费支出78.81万元、档案建设支出1.00万元);拨入森林抚育专款115.00万元,支出(含林场自筹支出)115.00万元。

二、审计评价意见

审计结果表明:元青山林场提供的2015年至2016年会计资料基本真实地反映了财务收支情况,会计核算、各项收入、支出基本符合财务制度的规定,建立了各项内控制度,执行基本有效。但也存在应列未列固定资产、未提工程质量保证金、财务管理不规范问题。

三、审计发现的主要问题

(一)应列未列固定资产15515.00元

其中:生态效益基金专户2015年10月购针式打印机1台1700.00元;2016年1月购交换机1台1830.00元、购LED电子屏1台1985.00元、2016年12月购入电脑2台10000.00元。

(二)未提工程质量保证金9600.00元

2016年维修防火道路支出192000.00元未按规定5﹪提取工程质量保证金9600.00元。

(三)财务管理不规范9605.00元

1.2016年9月列支修车款8731.00元,未附支出明细内容的原始单据。

2.2016年9月列支日杂用品874.00元,经办人员未签字。

以上问题我局已依照国家相关法律法规进行了处理。

四、审计建议

(一)建议元青山林场财务人员要加强对有关财经法规的学习,认真执行财务会计制度的有关规定,对固定资产加强管理,提高资产使用效益,维护国有资产的安全和完整。

(二)建议元青山林场在今后财务管理中按规定提取工程质量保证金。

(三)建议元青山林场严格执行《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》等规章制度,加强财务管理,规范财务行为,及时反映支出凭证明细的内容及经办人员签字,确保与经济业务事项相符。


二○一七年十月三十日


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