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五大连池市审计局 关于五大连池市三九六林场 2015年至2016年财务收支审计情况的报告

更新时间:2017-11-20 15:47:00点击次数:1139次

黑河市审计局:

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定,五大连池市审计局派出审计组,自2017年10月23日至10月25日,对五大连池市三九六林场(以下简称三九六林场)2015年至2016年财务收支进行了就地审计。审计过程中得到了三九六林场的积极配合,工作进展顺利。现将审计结果报告如下:

一、被审计单位基本情况

(一)基本情况

五大连池市三九六林场始建于1998年, 是隶属于五大连池市林业局的自收自支事业单位。现有职工156人,其中:在职职工94人,退休职工62人,现有固定资产825万元。内设林政办公室、防火办公室、生产办公室、土地管理办公室。主要职责是负责辖区内林业生产造林、森林抚育,提供培育绿化苗木和特种造林苗木。认真抓好林场的护林防火及病虫害防治工作,消除隐患,及时治理;积极完成上级部门安排的其它各项任务等工作。

(二)财务收支情况

2015年至2016年收入合计1037.91万元,其中:土地出租收入600.00万元,利息收入1.21万元,补贴收入75.70万元,承包户上交净收入361.00万元。

2015年至2016年支出合计1431.59万元,其中:辅助生产成本55.62万元,营林成本234.30万元,防火基金6.00万元,管理费用1133.64万元,财务费用0.78万元,营业外支出1.25万元。

2015年至2016年亏损393.68万元,2015年年初未分配利润-184.71万元,2016年末未分配利润-578.39万元。

(三)专项资金收支情况

2015年拨入防护林工程专款24.00万元,支出(不含林场自筹支出)24.00万元;拨入生态效益补偿基金专款130.13万元,支出130.13万元(其中:管护费129.33万元、生物防治0.80万元);拨入森林抚育专款60.00万元,支出(不含林场自筹支出)41.40万元,当年结余18.60万元;拨入造林补贴专款3.42万元,支出3.42万元。

2016年拨入防护林工程专款35.00万元,支出35.00万元;拨入生态效益补偿基金专款175.33万元,支出175.33万元(管护费支出174.33万元、档案建设支出1.00万元);拨入森林抚育专款140.00万元,支出(不含林场自筹支出)140.00万元。

二、审计评价意见

审计结果表明:三九六林场提供的2015年至2016年会计资料基本真实地反映了财务收支情况,会计核算、各项收入、支出基本符合财务制度的规定,建立了各项内控制度,执行基本有效。但也存在应列未列固定资产、未提工程质量保证金、财务管理不规范问题。

三、审计发现的主要问题

(一)应列未列固定资产39893.50元

其中:2015年4月购入洗衣机1台2500.00元、购入冰箱1台2500.00元、2015年9月购冰箱1台1350.00元;2016年3月购电视1台1878.00元、2016年4月购对讲机5台9250.00元、2016年5月购对讲机2台3700.00元、天眼工程购设备16304.90元、2016年9月购显示屏1台2410.60元。

(二)未提工程质量保证金19084.50

2016年维修防火道路支出381690.00元未按规定5﹪提工程质量保证金19084.50元。

(三)财务核算不规范60000.00元

2015年9月付林业局费用60000.00元,直接冲减“本年利润”科目。

四、审计建议

(一)建议三九六林场财务人员要加强对有关财经法规的学习,认真执行财务会计制度的有关规定,对固定资产加强管理,提高资产使用效益,维护国有资产的安全和完整。

(二)建议三九六林场在今后财务管理中按规定提取工程质量保证金。

(三)建议三九六林场严格执行《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》等规章制度,加强财务管理,规范财务行为,确保与经济业务事项相符。



二○一七年十一月七日


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